Newsletter septiembre 2022

Con el fin del verano, vacaciones y demás menesteres de placer, queda volver al trabajo. Tarea que suele complicarse mental y físicamente, así que, para desoxidar el cuerpo y la mente, lanzamos un nuevo número de nuestra newsletter. Hemos dedicado el número trimestral de la a un monográfico sobre responsabilidad de la persona jurídica, compliance y problemas que le suceden en la práctica.  La dualidad de sanciones entre administrador y mercantil, requisitos y especificidades del compliance en sociedades holding y la confesión en el marco de la responsabilidad penal de las personas jurídicas y el compliance comprenden el presente número.… Read More »Editorial, newsletter septiembre 2022

Comentario a la STS 39/2022 de 20 de enero La debatible cuestión sobre la eventual vulneración del principio ne bis in idem surge con frecuencia cuando se declara la responsabilidad penal del administrador y la responsabilidad penal de la entidad y se impone a ambos penas de multas. Éste es precisamente el tema sobre el que se pronuncia la STS 36/2022, de 20 de enero (ponente Lamela Díaz) junto con otro aspecto esencial como es el de la aplicación de la cláusula de modulación de la pena de multa prevista en el artículo 31 ter CP. De forma resumida, en… Read More »El principio ne bis in idem y la aplicación de la cláusula de modulación del artículo 31 ter del Código Penal.

En la praxis empresarial española existe una clase muy particular de empresas holding que recibe el nombre de “Entidades Tenedoras de Valores Extranjeros”-ETVE. Tan pronto se lea algo acerca de estas podrá saberse que su característica principal y, tal vez, la más importante, a la luz de la Ley 27/2014 de Impuesto de Sociedades y su correspondiente Reglamento de desarrollo, es que se trata de un tipo de sociedades cartera creadas con una clara finalidad: “la obtención de beneficios de exención fiscal por los dividendos o plusvalías en la venta de acciones o participaciones a favor de empresas extranjeras”. En… Read More »Sociedades holding y Criminal Compliance

En el marco del Derecho penal de la empresa no se ha prestado suficiente atención al problema de los programas de cumplimiento que, a pesar de ser inidóneos e ineficaces para prevenir la comisión de delitos (no dan lugar a la eximente del art. 31 bis.), resultan ser idóneos (ex ante) y eficaces (ex post) a la hora de detectar y contribuir con la persecución judicial de los delitos. En una reciente contribución –publicada en el Liber Amicorum al Prof. Zugaldía Espinar, 2021, pp. 131 ss.– y respecto de esta clase de programas de cumplimiento, Silva Sánchez distingue dos situaciones… Read More »Responsabilidad penal de las personas jurídicas y confesión